Düzenli ve ticari nitelikte internetten satış planlıyorsanız vergi mükellefiyeti ve belge düzeninizi satıştan önce değerlendirmelisiniz. Bunun mutlaka limited veya anonim şirket kurmak anlamına geldiğini varsaymayın; gerçek kişi işletmesi ve koşula bağlı muafiyetler ayrı konulardır. Ürün, üretim biçimi ve satış kanalınız hangi başlangıç işlemlerinin gerektiğini etkiler.
Bu rehber işlemleri sınıflandırmanız ve doğru resmî kaynağa ulaşmanız için hazırlanmıştır. Kendi durumunuzun vergi ve hukuk değerlendirmesini ilgili uzmanla tamamlayın. Yıllık parasal sınırları, eski bir yazıdaki rakamı kopyalayarak güncel kabul etmeyin.
1. Önce satış modelinizi yazın
Kendiniz mi üretiyorsunuz, başkasından alıp yeniden mi satıyorsunuz? Yalnız Türkiye içindeki bir pazaryerinde mi, kendi sitenizde mi, sosyal kanallarda mı satış yapacaksınız? Ürünlerinizde özel izin, kayıt veya etiket gerektiren bir kategori var mı? Başlangıçta bu soruların cevabını yazmak değerlendirmeyi kolaylaştırır.
Bir defalık kişisel eşya satışıyla düzenli ürün ticaretini aynı kabul etmeyin. İşin niteliği, sürekliliği ve özel koşulları önemlidir. Sadece satışın internetten yapılması bütün işler için tek bir muafiyet oluşturmaz.
Dar ekranda tabloyu yana kaydırabilirsiniz.
| Konu | Cevapladığı soru | Kontrol noktası |
|---|---|---|
| Vergi mükellefiyeti | Faaliyetim nasıl vergilendirilecek ve belgelendirilecek? | GİB ve mali müşavir değerlendirmesi |
| İşletme veya şirket yapısı | Faaliyeti hangi hukuki yapıyla yürüteceğim? | Sorumluluk, ortaklık ve faaliyet koşulları |
| Esnaf muaflığı | Özel üretim ve satış şartlarına uyuyor muyum? | Kanun, güncel tutar ve usul şartları |
| ETBİS | Bu satış modeli için kayıt/bildirim gerekiyor mu? | Ticaret Bakanlığı açıklamaları |
| Tüketici ve veri süreçleri | Alıcıyı ne konuda bilgilendireceğim? | Satış, ürün, veri ve iletişim akışının ayrı incelenmesi |
2. Vergi mükellefiyetiyle şirket türünü ayırın
Gündelik dilde “şahıs şirketi” denilen yapı ile limited veya anonim şirketin kuruluş, sorumluluk ve yönetim koşulları farklıdır. Yalnız kuruluş bedeline bakarak karar vermeyin. Ortaklık planı, faaliyet, sözleşmeler, muhasebe yükü ve gelecekteki ihtiyaçlar da değerlendirilir.
Faaliyete başlama bildirimi, kayıt, belge düzeni ve e-belge uygulamalarını güncel kurallara göre mali müşavirinizle belirleyin. Platformun sizden istediği belge listesi, bütün vergi sorumluluklarınızın eksiksiz listesi olmayabilir. Ödeme sağlayıcısının kabul koşulları da ayrıca bulunabilir.
3. Evde üretim muafiyetini genelleştirmeyin
Gelir Vergisi Kanunu'nun esnaf muaflığı düzenlemeleri içinde evde üretilen malların satışına ilişkin özel hükümler bulunur. Üretim şekli, işyeri, makine kullanımı, satış biçimi, belge ve banka hesabı gibi şartlar ilgili düzenlemeye göre incelenir. Alıp yeniden satılan her ürünün bu kapsamda olduğunu düşünmeyin.
GİB'in evde üretilen ürünlerin internetten satışına ilişkin rehberi kapsamı ve farklı bentleri açıklayan bir başlangıç kaynağıdır. Bağlantıdaki rehber 2025 sürümüdür; içindeki yıllık tutarları 2026 için kullanmayın. Güncel kanun, tutar ve uygulama şartını GİB veya vergi dairenizden doğrulayın.
4. ETBİS durumunu satış ortamınıza göre kontrol edin
Ticaret Bakanlığı'nın güncel açıklamalarında kendi elektronik ticaret ortamında faaliyet gösteren hizmet sağlayıcılar ile aracı hizmet sağlayıcılar kayıt kapsamındadır. Yalnız yurt içi pazaryerleri üzerinden satış yapanların kayıt ve bildirim yükümlülüğü bulunmadığı açıklanır. Yurt dışı aracı hizmet sağlayıcılar üzerinden belirli satış durumları ayrıca kapsama alınır.
Kendi siteniz, sosyal satış akışınız ve yurt dışı modeliniz için ayrıntıyı ETBİS Sistem Kullanımı SSS bölümünden kontrol edin. Vergi yükümlülüğüyle ETBİS kaydını eşit saymayın. ETBİS kaydı bir ürün veya mağazanın güvenlik garantisi olarak sunulmamalı.
5. Satış öncesi bilgiyi gerçek işleyişle eşleştirin
Tüketiciye satışta işletme ve iletişim bilgileri, ürünün temel özellikleri, toplam tutar, teslimat ve ilgili haklar gibi konularda ön bilgilendirme gerekir. Başka bir mağazanın sözleşmesini kopyalamak kendi teslimat ve iade akışınızı doğru tarif etmeyebilir.
Mesafeli satışlarda genel cayma hakkı çerçevesi ile istisnaları ürün ve sözleşme türüne göre değerlendirin. Bütün ürünler için “iade yok” ya da bütün durumlar için tek bir süre cümlesi kurmayın. Ticaret Bakanlığı'nın güncel mesafeli sözleşmeler bilgilendirmesi başlangıç kaynağıdır.
Örnek üzerinden düşünelimAynı kanal, farklı vergi değerlendirmesi
Varsayımsal örnek · Gerçek müşteri veya satış sonucu değildir.
İki kişi internetten tekstil ürünü satmayı planlıyor. Biri ürünü kendi evinde özel koşullarda üretiyor, diğeri hazır ürünü tedarikçiden alıp yeniden satıyor. İkisi de aynı mağaza altyapısını kullanabilir.
Bu benzerlik vergi ve muafiyet durumlarının da aynı olduğu anlamına gelmez. Üretim biçimi, faaliyet ve ilgili şartlar ayrı değerlendirilmelidir. Bu örnek kişilerin bir muafiyete uygun olduğunu söylemez; değerlendirme için hangi bilgilerin gerekli olduğunu gösterir.
6. Kişisel veri ve pazarlama iznini ayrı ele alın
Siparişi teslim etmek için gereken müşteri bilgisiyle kampanya göndermek için kullanılan iletişim bilgisi farklı amaçlarla işlenebilir. Veriyi neden ve hangi hukuki şartla işlediğinizi belirleyin. Aydınlatma, açık rıza gereken durumlar ve ticari ileti onayı aynı metin veya tek bir işlem olarak ele alınmamalı.
KVKK'nın aydınlatma açıklaması ile aydınlatma ve açık rızanın ayrılığına ilişkin kararını inceleyin. Kampanya e-posta/SMS süreçleri için İYS kaynaklarını da değerlendirin. Çerezler, yurt dışı aktarım veya özel veri işleme durumları varsa ayrıca uygun çalışma gerekir.
7. Ürüne özgü gereklilikleri atlamayın
Gıda, kozmetik, oyuncak, elektrikli ürün veya başka özel kategorilerde farklı güvenlik, etiketleme ve izin süreçleri olabilir. Mağazanın teknik olarak ürünü listeleyebilmesi, o ürünü piyasaya arz etmeye uygun olduğunuzu kanıtlamaz.
Üretici veya tedarikçiden alınan belgeyi ürün ve işletmeyle eşleştirin. Belgenin güncelliğini, kapsamını ve hangi sorumluluğu karşıladığını kontrol edin. Ticaret Bakanlığı ürün güvenliği kaynakları ilgili incelemeye giriş sağlar.
Sonraki hazırlık
Tamamlanması gereken işlemleri, sorumlusunu ve kontrol tarihini site hazırlık dosyanıza ekleyin. Bedelleri başlangıç bütçesinde görünür kılın. D2C Studio'nun içerikte bu konuları açıklaması hukuk, muhasebe veya tescil hizmeti sunduğu anlamına gelmez.
Kaynak kontrolü: 17 Ekim 2026. Bu yazıda yıllık vergi sınırı veya işletmeye özel hukuki uygunluk sonucu verilmemiştir; işlem öncesinde güncel resmî düzenlemeyi doğrulayın.
